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劳联自由职业者及个人所得税和社保研究
2018-11-01 11:05:28 来源:联系电话18153207199 作者:中国劳动保障报记者林云 【 】 浏览:47次 评论:0
 
 
   自由职业者是指自己雇用自己,是脑力劳动者或服务提供者,不隶属于任何组织的人,不向任何雇主作长期承诺而从事某种职业的人,他们在自己的指导下自己找工作做,经常但不是一律在家里工作。
一、自由职业者研究概述
自由职业者包括:第一类是小本生意人,如装修公司老板、购物网的网店老板等。第二类是没有底薪的推销员,如寿险顾问、地产经纪、广告中介、直销人士。第三类是专业人士,如摄影师、专利代理人、律师、会计师、牙科医生、技术顾问、管理顾问、管道工、电工、理发师、艺术家等。
1、自由职业者是就业的第三条道路。上班之路,是第一条道路,虽然是一条早已铺就的大道,但更是一条已经拥挤不堪的道路。走在这条路上,始终充满着机会和想象,却竞争激烈,供大于求的现实早已让政府和民众痛下决心,一定要开辟新路,让压力可以得到释放。创业之路,是第二条道路,这是一条只适合少部分人的道路,路况不可知,沿途坑坑洼洼,危机四伏,如果掉入没有窨井盖的下水道,将难以很快消除满身的晦气。当然,最后从这条道路上走出来的人,可以得到英雄凯旋一般的礼遇。自由职业之路,是第三条道路,这是一条有待开发的新路,也是一条更个性化和多元化的理想之路。走上这条路,投入的成本很少,涉及的人员仅此一人,失败的机率很小,因为有了这条道路而可以从前两条道路上分流,让不同特长的人各行其道。
选择自由职业,不仅是选择了与众不同的职业方向,更是选择了一种自由而快乐的生活方式。在中国经济持续发展下,家庭的财富积累已经不需要为眼前的生计忙碌时,在“80后”、“90后”的个性发展得到空前呵护与促进下,选择自由职业的人越来越多,SOHO一族更是不断涌现,以至成为一种新的时尚。中国自由职业者的黄金时代已经到来。
2、自由职业者解析。据《走第三条道路----与你一起做自由职业者》一书分析,自由职业者不会主动去创造就业机会,但也不会成为政府解决就业问题的“累赘 ”,这样的群体在每个国家、每个城市、每个乡镇都存在,人群大体可以占到就业人口的四分之一至六分之一。在中国,习惯把有工作的人员简单分为就业人员和创业人员,却不重视自由职业者的存在,其实许多工作岗位并不一定需要国家和社会提供,个人有责任首先管理好自己,能够自我雇用也是对就业市场的一个贡献,如果大批人都愿意这样做,那会大大缓解中国的就业压力。 中国的自由职业者究竟有多少?至今没有看到权威机构对这一人群有过全面的统计,但一些相关的人群所表现出来的特征,还是可以给我们带来许多信息。SOHO一族、个体工商户、“80后”的选择、网络时代的新职业,似乎都是对自由职业者的另类称呼,只要认识了他们趋同的一面,也就可以看到自由职业的新趋势。
台湾人丁肇云,通过自己当“SOHO一族”赚钱的经历写了一本《穿着睡衣赚钱的女人》,讲述她如何利用互联网发送美容电子报,又通过网站卖美容保健品,忙得不亦乐乎,大多时候足不出户,喝着咖啡,穿着睡衣,享受生活的同时赚大钱。《穿着睡衣赚钱的女人》的出版,又给她增加一份收入:版税,同样是穿着睡衣就可以完成的工作。
类似的情况也发生在世界的另一头,并在遥远的过去已经可以实现。一个有着10万美元财务赤字的“失败者”杰夫保罗,因为发现了一本1931年出版的营销书,靠着一套不可思议的赚钱技巧,到了1992年,他每个月的收入达到了5位数,并且快速成为在家工作的百万富翁,过着很多人都想拥有的梦想生活,他把他的经验总结写成了一本书,叫做《如何穿着睡衣坐在厨桌边轻松快速的赚钱》,发行量达到15万册。
3、自由职业者族类细分:细分为SOHO族、MORE族和MO族。1.SOHO族:SOHO族是指在家办公的一类新人。SOHO族(small office/home office)是随着电脑时代,物质文明,精神文明的提高而出现的。电脑的出现,一方面加快了社会节奏和生活节奏,社会价值的创造必须跟上电脑的速度,于是一切都加快了脚步,时间似乎总是不够用。另一方面,电脑毕竟解放了劳动力,使很多工作可以节省时间,促使了"休闲文化"的诞生,工作节奏和生活节奏可以在时间的自由支配下舒缓下来。SOHO族就是享受电脑便利带来的舒缓节奏的一族。SOHO族起源于美国20世纪80年代中后期,到80年代末已风靡世界各发达国家和地区。自90年代初期登陆中国,便迅速在上海,北京,广州等大城市掀起一股旋风。世界上仅德国就有360万人以SOHO方式工作。德国IBM公司有25%的员工在家里为公司工作。在美国已有3000万人拥有了家居办公室。SOHO族的出现标志着自由职业者一族的兴起。2.MORE族:诞生于20世纪90年代末美国硅谷地区的MORE(mobile office residential edifice )社区,也就是互动商务居住区,是2000年欧美地区从SOHO演变而成的全新社区概念,是SOHO族基于人性化的延伸,因此也被称之为"后SOHO时代",更体现人文精神,人权至上,以人为本。我们的家到此为止已经经历了三代。第一代的家是传统的家,它是与工作完全脱离的,是为家人提供依靠的港湾,给人以温馨和安全感。第二代的家是SOHO式及LOFT式,以家为工作间的模式,是完全开放的没有隐私的家,便于客户来访,交流。第三代的家是与工作既脱离又关联的MORE社区。户主及家人不但拥有工作间,而且各自拥有一片完全属于自己的天空,更加人性化,更多地渗入了温情,更多地关注人的需要,更多地与社会融合。这种更新的1+1居住模式将会在不远的将来取代SOHO。3. MO族:MO族则是mobile-office(移动办公)的英文缩写,是现代白领一种全新的工作方式。他们的装备豪华,居无定所,四海为家,随时随地都可以利用手中的手提电脑,移动电话等工具展开工作。他们的大部分时间都是在飞机,火车,旅途中。他们是真正的飘一族,工作起来机动灵活,神出鬼没,收入颇丰,充分地享受现代高科技带来的种种便利时尚的生活。作为新型的时尚群体,他们的浪漫,他们的飘忽,他们的匆忙,他们的成就使他们成为时下最风光的一个工作群体,新新青年最羡慕的对象。他们比SOHO族更占据时代优势,具有更广阔的发展前景。自由职业者常见别名:顾问、临时工、个体户、承包人、自由代理人、单飞雁、独行侠、单干户、自由工、唱独角戏的、靠电话联系进行工作的人、电信通(指精通电子的人,尤流行于欧洲)、虚拟雇员、虚拟企业主(非常流行)。
4、自由职业者职业分析。自由职业者是指跟体制或者出资人不存在法律效力合作关系而拥有合法收入的个体,是对当代都市新新人类而言,多为从文从艺人员,如自由撰稿人,美术人,音乐人,电脑精英,策划人等。当然,随着社会的发展,体制的放宽,技术的进步,自由职业者也正在向其他领域不断扩展。学者指出,医生,律师等将会成为最大的自由职业者群体。与自由职业相对的除了传统的雇佣职业,还有签约职业。20世纪90年代,签约职业相对于体制内来讲是个极具诱惑力的词汇,诞生了许多签约作者,签约演员,专栏主持人等。著名撰稿人王朔,音乐人郝峰,谭盾等都是当时媒体捕捉的热点。自由职业者享受着无拘无束的自在生活,但由于水平和名声尚不能达到"签约"的高度,有时也要以生计的窘困为代价。但是无论如何,对这种生活方式的向往,一直就是绝大多数不满于生活现状愤世嫉俗的新新人类的梦想。两年前西安曾报道西安高校毕业生"两成毕业生工作还‘悬'着,毕业就想做SOHO"。
5、自由职业者分类。有人认为所有没有正式单位的人员都可以叫做自由职业者,包括待业人员,失业人员等。这种观点是错误的。所谓自由职业,即首先要有职业,而后再有自由。一个人没有职业,找不到职业,是不可以叫做自由职业者的。美国人罗伯特和莎伦在《富爸爸财务自由之路》一书中将世界上所有的人分为四类分在四个象限:E,雇员;S,自由职业者;B,企业所有人;I,投资者。他们认为四类人都有自己的理想生活状态:E,雇员,我有一份工作;B,企业所有人,别人为我工作;S,自由职业者,这工作属于我;I,投资者,钱为我工作。由此可以看出,作为一名自由职业者,必须至少有一项能够安身立命的本领,比如写作,摄影,动画制作等。对于那些一无所有,一无所长的待业人员,失业人员是不能被称作自由职业者的。成为自由职业者并不是一件容易的事情,要成为自由职业者,必须是具有一定的知识与技能,社会生存能力,还要有坚强的意志。缺乏生存的技能,缺乏相应的社会关系,就没有资格做一个自由职业者,成为自由职业者的决不是无能者和平庸者。
自由职业者并不自由。在都市里,“自由职业者”已经成为年轻人的一种选择。从某种意义上说,“SOHO一族”代表了一种自由、开放、弹性的工作方式。近两年,随着互联网在各个领域的广泛运用及电脑、传真机、打印机等办公设备在家庭中的普及,自由职业者队伍正逐年扩大。畅销书作家李岳是典型的soho一族,尽管自己可以掌控自己的时间,但是在出版社和他签约书稿的时候,“忙起来也会忙死人”,而且由于户口不在北京,小孩又即将呱呱坠地,李岳坦言自己时常会觉得十分疲惫,压力空前。那么,自由职业者究竟是怎样的一个群体,为什么越来越多的人加入到这一行列,他们的生活如何?前景怎样?中华英才网日前针对自由职业者进行了一次广泛深入的调查,本次调查的受访者来自全国,由IT、金融、制造业等20个行业的2200余名企事业职员构成。本次调查以更开阔的视野,从职业规划的专业角度来了解自由职业者对工作和薪资满意度,以及未来规划。
自由职业者分布广泛。几年前,人们所说的“SOHO一族”还大多指那些专门的自由职业者,如自由撰稿人、平面设计师、工艺品设计人员、艺术家等。此次调查结果显示,自由职业者的职业分布十分广泛,它的内涵与形式也悄然发生着变化。其中,计算机网络、写作翻译、文秘家教等从业人员较多,市场营销、广告策划、企业管理咨询、资本运作、融资代理等新兴现代市场产业也日渐红火。在地域分布上,来自北京、上海、广州等经济发达城市的自由职业者比例较高,占到被调查总人数的34%,此外深圳、杭州、南京、天津等直辖市、特区及省会城市所占比例也较高。自由职业究竟靠什么吸引了众人的青睐?说起选择自由职业的初衷,58.97%的人表示是为了追求自己的兴趣,也就是为了获得自由的发展空间。很多受访者表示,做一个自由职业者,没有人会来对你指手画脚,可以任意支配时间,平衡工作与生活。
劳联董事长纪德力认为,一方面,在一些经济发达城市,众多企业为提高效率,采取了产品和服务外包的方式;一方面,数字通讯、计算机、互联网的普及让地球越来越扁平化,自由职业者应运而生,美国自由职业者的人数已经大幅度增加,约有2000万到3000万。企业为了降低成本、增加营运弹性,势必会将更多的业务委外,因此自由工作者的人数会持续攀升。41%自由职业者月薪3000元以上在很多人眼中,真正的自由职业者是生活的强者,正是他们对理想的追求,敢于尝试的勇气,才让他们选择了一种非常自我的生活方式。如果说自由职业者的幸福感一半来自无拘无束的自由状态,另一半就是高收入带来的快乐了。调查结果显示,月薪在3000元以上的自由职业者占总人数的41%,其中8000元以上的占到9%。针对自由职业的调查还显示,一半的受访者对收入表示十分满意或比较满意,另有19.87%的人表示仅够维持生活。与此同时,非自由职业者对自由职业也很向往,有75%的受访者将月收入瞄准在3000元以上,更有31%的受访者期望月收入过万。对此,纪德力认为,自由职业者大多数是年轻人,他们独立意识强,注重经济收入,具有高学历并掌握较复杂的脑力劳动技能,有良好的组织能力和强烈的事业心。他们对高薪的期待体现了其对自身实力的自信和希望被社会认可的心态。他们对收入的较高满意度和期望值,则说明了自由职业的方兴未艾,必将会有更多的人才投身到“SOHO一族”来。
精神压力大,自由职业者“不自由”。有人说,自由职业者工作越成功,就越失败,因为再也离不开工作了,一天不工作就没有收入。对于工作状态,多达63%的受访者认为,从事自由职业“忙的时候忙死,闲的时候闲死”。也正是在这种不确定的工作环境下,自由职业者普遍感觉精神压力比一般从业者要大。当被问及“自由职业者是否真自由”时,33%的受访者认为精神压力很大,20%的受访者认为物质压力很大,只有三成的受访者认为“比较自由”。
随着自主择业观念的日益深入人心,自由职业者逐渐从保守观念中的“不务正业者”转变为令人羡慕的“不受束缚者”。然而,孤独而又快乐的自由职业者,其实并不像我们想象的那样逍遥自在,他们的压力来自精神深处。“痛并快乐着”,也许是他们的最准确的写照。调查显示,不稳定的收入来源让自由职业者时刻存在不安全感。如问“自由职业最让您担心的问题”时,约有52.56%的受访对象称收入不固定最让人担忧,另有21.79%的人最担心职业前途渺茫。“吃了今天的,不知道明天的在哪里”的生存压力问题如自由职业者心头永远存在的一片阴霾,折磨着他们。
对此,纪德力表示,由于工作、收入、消费的不确定性,使得自由职业者不得不为自己的未来未雨绸缪,加之无法享受到社会与组织提供的保障和福利,因此职业规划、经济规划是人们选择做自由职业者时必须加以认真考虑的,要在医疗、意外和养老方面投入必要的保险资金并注意储蓄和理财。
6、自由职业者做事原则。对于第三类的自由职业者,钱不是最重要的事情。他们的独立性,按照自己的方式做事的自由,以及在他们的领域中被尊称为专家,都比单纯的金钱重要得多。大部分自由职业者是喜欢亲自动手的人,他们不愿意雇用帮手,因为不相信别人会做得跟他们一样好。大部分自由职业者不喜欢与别人合伙,因为不相信别人会按照他们喜欢的方式做事。自由职业者的悲哀是,他的事业越成功,意味着他的工作时间越来越长,与家人共聚的时间越来越短。
7、自由职业者发展现状
  作为一种社会现象,自由职业的出现有其合理性。作为一种结构分化的合理性,它是职业类型多样化的一种具体表现形式。我们的社会正经历从传统社会向现代社会的转型。传统社会的一个根本特征是它在结构上的封闭性、同质性、单一性,因而缺少流动,缺少活力。现代社会作为一种更加复杂的社会系统,在结构上则必然具有开放性、异质性、多样性,具体表现,随着社会发展的需要,行业的类型将不断增加。与此紧密相关的是,职业的类型也会越来越细致。作为一种价值选择的合理性,自由职业是多样化价值选择的结果。价值观的多样化是开放社会、复杂社会的必然结果,它将导致人们在行为方式、生活方式方面的丰富多彩,并进而引起从业方式的多样化、个性化。自由职业者的出现,以弹性的方式,及时弥补了传统职业结构的空缺,履行了社会运行所需要的特定功能。
8、外界评论。很多人向往做一个不看别人脸色行事的自由职业者,但并不是所有人都可以成为一个出色的自由职业者,著名的人力资源管理及青年择业指导专家汪大正在接受记者采访时说道,“认识你自己”应该是每个希望成为自由职业者的人首先要解决的问题。纪德力认为,想成为自由职业者,首先要对自己的个性、素质、习惯、心理、人际交往能力知识技能等综合因素做清晰全面的了解和判断,要在某一方面有专长。然后根据以往的工作经历选择感兴趣和最擅长的工作作为自己的工作首选,也可以根据市场的需求并结合自己的特点重新开创一片新天地。总之,要做到知己知彼,而不能孤芳自赏和闭门造车。
9、自由职业者必须提高自己的竞争力。纪德力表示,自由职业者必须对自己的品牌、市场知名度、服务质量、知识更新以及自己今后的生计等一揽子问题全面负责。与全职工作者相比,他们的个人风险是显而易见的。所以要想在自己开创的职业生涯中最大限度地降低风险,第一是要把握好“市场需要、我最擅长、能者不多”的定位原则,使自己或自己的产品具有市场性、竞争性和独特性;靠拷贝别人现买现卖是没有竞争力的。同样,能够被别人轻易拷贝的东西也说明你没有别人不能取代的核心竞争力;第二是为防止自己知识和技能的老化,你必须具有不断学习和创造的能力,而不是抱着个“祖传秘方”吃一辈子。在知识更新速度日益加快的今天,学习能力已经演变成为新的生存能力;第三是增强自己的法律意识和风险意识,在与人合作的过程中要有维权意识,注意用法律和规则保护自己,以防“客大欺店”和遭小人暗算;同时也应尽早地为自己在医疗、意外和养老方面投入必要的保险资金,做到晴天也防连阴雨。
别拿“自由”砸了自己的品牌。自由职业者完全可以按照自己的兴趣爱好和特长选择工作内容和工作方式以及合作伙伴和服务对象,这就在很大程度上使开发个人的潜能和人力资本最大化成为现实。但是任何自由都是相对而言的,纪德力指出,真正能够获得职场自由的人,一定是那些自律、自觉、自强而且信守承诺、口碑极佳的人。真正的自由不会赋予自私、自负、自我的人。如果以为职场自由人就可以随心所欲率性而为,不遵守时间、不履行承诺,以一句“不好意思”搪塞自己所有失信行为的话,那自由人离不自由就不远了。对一个职场自由人来说,你自己就是品牌,你的每个行为都是个人品牌质量的表现。一个公司员工的个人行为未必能够毁掉一个公司的品牌,但职场自由人自己的个人行为却可以毁掉个人品牌。因为员工的个人行为不全代表公司行为,而你的个人行为却等于“公司”行为。在别人眼里,你就是公司。应该记住的是:自由是以自律、自觉为前提的,一味放纵自己的所谓“自由”无异于自残。
10、自由职业者职业规划。自由只是自由职业的一种心态,这与实际工作中缜密的工作思维、认真的工作方式是不冲突的,因为自由职业也是一种创业,因此自由职业者同样需要有严谨的职业习惯和合理的职业生涯规划。如果不做好生涯规划,不仅自己的业务做不大,即使哪一天重新返回职场时,也难以有更胜人一筹的资历。著名心理咨询师韩三奇称,其实,相比一般的工作者,自由职业者更应该懂得职业生涯的规划。明确自己的职业生涯规划,是自由职业者应对不确定因素的最重要手段。自由职业者也有相对稳定的职业方向,比如自由撰稿人、自由教师、自由注册会计师等等,因此要随时关注整个职业动态新闻,把握自己的职业方向。
在规划自己的职业生涯时,切忌好高骛远,本来自己的未来较上班族更不确定,所以规划一定结合自己的年龄、个性特点、人脉资源、家庭情况、社会保障因素、重大事件干预办法等,尤其是需要细化职业规划,远期的规划可以虚一些,留下弹性空间。有人把远期规划制定得很“实际”,结果却落入自己的陷阱,因为距离自己太远,变数更多,虚一些正好可以灵活调整。这是职业规划的关键所在,很多的规划之所以失去指导作用,就是没有虚实结合。长期以自我为中心的生活习惯,很容易被主流生活边缘化。劳联资深职业顾问说道,“跳槽”对于自由职业者是非常平常的事情,或者说这不是真正意义上的跳槽。由于本身具有一定的专业素质,因此会给各种有需求的“客户”提供产品和服务。从某种意义上讲,自由职业者更多的情况下是炒掉老板或客户。自由职业者正逐渐从保守观念中的“不务正业者”转变为令人羡慕的“不受束缚者”。但是,他们中也出现了一些新问题,大多是心理问题,比如患上自由综合征,即所谓的“自由病”。
做一个自由职业者,除了自己,没有别人会来对你的工作指手画脚。一天工作几个小时、创出多大实绩,完全取决于自控能力。但大家都知道自由是要付出极大代价的,必然面临不确定因素带来的心理压力。而其中生活压力的影响力无疑是最大的,也是最现实、最难以避免的。比如万一生了大病怎么办?年龄大了怎么办?这是很现实的压力。这些现实压力往往会使自由职业者更加忘我工作,甚至趁着年轻疯狂工作,以期积累资本为自己以后的生活打下基础。自由职业者没有劳保,养老保险、医疗保险要自己买,生活的压力到一定程度就成了重负。自由职业者当初在选择这条路时自然充满信心,认为凭自己的才能,不愁没有出头之日,但自由了也就失去了稳定、有依靠的感觉。劳联指出,由于长期以自我为中心的生活习惯,很容易被主流生活边缘化,适当约束自己可以调动人的积极性,毕竟,过于松散的自我管理反而不了解大众生活,而大众生活是每个人生存的最坚实基础。对于自由职业者,自己管理自己、自己安排自己的能力非常重要。从这个角度说,比普通上班族更需要懂得科学、健康的生活方式。对于缺乏自我管理能力的自由职业者,一定要学会安排自己每天的工作和生活,比如制定详细的日程表格,使自己的工作更富效率和节奏,生活规律化可以给人提供源源不断的内在动力。
 
 
二、自由职业者的个人所得税研究
个人所得税与个人社保有一定关系:1、缴纳社保的人也要进行个税的纳税申报;2、社保的缴纳依据和个税的缴纳依据相同,都是工资;3、五证合一后,社保与个税的相关信息会交叉稽核。现在我们研究自由职业者的个人所得税。
近几年,自由职业者和兼职越来越多了,比如网红、自媒体、顾问、健身教练、作家等等,很多人都不需要隶属于某一家公司,就可以获取比较高的收入了。自由职业者的个人所得税,必须要重视了。我身边就有这样一个亲戚,她是一个瑜伽教练,同时还是一个独立旅行设计师,每次看到她去世界各地边玩边工作,同时还能拿着不菲的收入,在格子间苦逼工作的我都羡慕不已。不过作为自由职业者或者做一些兼职的人,有一件事非常容易忽略,并且在2018年以后这件事必须引起重视,那就是个人所得税缴纳是否合规。同时对于经常使用自由职业者或者兼职人员的企业也一样,你雇用的人员他们的个税是否合法合规的缴纳了,这点非常重要。有些企业不以为然,“这没关系的,公对私转账,我们再找一些发票补齐就好,过去我都是这么做的”,有些自由职业者也不在意“个税我不用缴纳,这样可以省不少钱,一直以来我都是这么做的,没什么问题啊”。
但是我想告诉各位,2018年3月后金税三期升级了,今后不要再抱着侥幸心理了,随着引入大数据比对、审核趋严,企业的每一笔进出都必须有据可依,随便找发票的方式一旦被查将严惩不待。而作为自由职业者的个人,如果不依法缴纳个税也将受到严厉的处罚。
另外一个实际情况,大家必须知晓,那就是自由职业者缴纳个税的规则,现在的规定是不足2万部分税率20%,超过5万部分税率40%。按照规定,自由职业者或者兼职人员的报酬属于劳务报酬所得,从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的收入都属于这个范畴。如果是一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。
 
那么,有没有什么办法可以在100%合法合规的方式下,进行节税呢?有些比较聪明的自由职业者或者企业,其实早就在通过专业的服务平台来完成税务的筹划,虽说需要支付一笔费用,但能保证合规,并且总体还是省了不少钱的。但是,现在的很多第三方平台都不能保证完全合规,而且也不是专门为自由职业者服务的,这就成为一个难题。最近,我在新闻上了解到一个自由职业者服务平台,这个平台服务了很多自由职业者和公司,您要签约很多自由工程师,就是通过这个自由职业者服务平台的服务规范了税务问题,同时节省了成本。
 
这个平台叫“自由职业者服务平台”,是专门服务为企业和个人解决灵活用工过程中涉及的各类问题的,其中就有税务筹划的服务。具体能省多少钱?我相信是很多人最关心的,其实这里面大家忽略了一点,省钱当然重要,但合不合规才是更重要的关键点,要能够100%合规的同时尽可能节约成本,这点也正是自由职业者服务平台被很多独角兽看重的原因。对于财税要求高的企业,比如要有上市计划的企业、A轮以后需要正规化的企业、科研院所等公司单位,这点尤其重要。最后,还是建议自由职业者、兼职人员、雇佣自由职业者的企业,2018年以后不要再存在侥幸心理,重视财税相关问题,才能避免出现问题时追悔莫及。
  2018年自由职业者高收入莫属“律师、明星艺人、网红、投行经理人、网络作家”等,这些自由职业者都是社会个人所得税贡献值较高人群。数据预测,到2020年,中国自由职业者兼职人数将占总劳动力的43%。不论国内还是美国,自由职业者多扎堆于市场营销、设计、培训等专业性较高的服务行业。近年来,大热的知识分享和网红经济也正不断吸引着职场人转身加入自媒体大军。
目前,我国执行的劳务收入的个人所得税政策主要如下:自由职业者获得劳务费,支付单位代扣代缴个人所得税,不足2万部分适应税率20%,超过5万部分适应税率40%。劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。
目前现实情况是共享经济平台的自由职业者为平台提供服务并取得相应收入时无法向平台公司提供增值税发票,造成平台公司的增值税抵扣链条断裂或者劳务成本因无发票无法入账。税负高、报税不合规:自由职业者收入高,如果按照劳务所得报税则税负较重。目前有些平台在支付自由职业者报酬时采用公对私的方式直接转账,没有履行代扣代缴个人所得税的义务;而有的平台为了自由职业者,会帮自由职业者承担个人所得税,加重了平台的税务负担。有没有合规低成本的税务解决方案呢?目前中国尚未实现个人收入的整合征收和家庭征收,导致劳务收入和为了提供这个劳务所需支付的费用并不能实现抵冲的效果,从而使得劳务收入的个税实际税赋偏高。
自由职业者注册个人的个人独资企业(工作室、中心、事务所),且把个人独资企业注册到某个经济园区,享受该园区的税收优惠政策(增值税以地方留存的30%-50%优惠,个人所得税核定征收0.5%-3.1%,附加税0.18%)总税率在6%。例如:张A注册一家上海**文化传媒工作室在园区,取得A公司的收入款项100万,张A公司缴纳税额4.67万。如果张A没有注册个人独资企业,他应该承担收入的40%,个税缴纳40万元。
自由职业者注册的个人独资企业取得收入后,向平台公司开具增值税发票;平台公司也能合规合理的进行进项抵扣和成本入账。相当于自由职业者由之前跟平台公司是劳务关系变为合作关系。这样通过自由职业者平台,高收入自由职业者个人所得税税率由40%降低至0.5%-3.1%。
自由职业者和明星如何缴纳个人所得税,要取决于收入类型。由于明星的收入渠道往往比较多,因此个人所得税征收方式有所不同,可筹划的空间也很大,只是如果缺乏相应的合理“税务筹划”意识,采取错误的方式就很危险了。
一般作为明星的收入首先有:明星从签约影视公司取得的固定工资或股权激励,按照“工资薪金所得”缴纳个税,这和我们平时的工资薪水一样,采取七级超额累进税率,税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%),收入越高赋税越多。第二种是:明星的片酬、商业广告收入,按照“劳务报酬所得”缴纳个税。还有明星对外投资获得的分红,按照“利息、股息红利所得”缴纳个税。一般情况下适用比例税率,税率为20%;
由此我们可以看出,这两种方式的税率都是比较高的,的确,按照核算方法,以个人身份征收的个人所得税税负是最高的。因此,很多明星都设立了个人独资企业(工作室),以个人独资企业的身份来和合作对方签署服务合同,这也是一种税务筹划的方法。设立个人独资企业,税务筹划。像这种明星成立的个人独资企业性质的工作室收入,则按照“个体工商户的生产、经营所得”,适用5%—35%的五级超额累进税率。税率表如下:
园区注册,享受税收优惠政策。另外再加上很多明星寻找有税收优惠政策的地区注册,更可以享受税收优惠政策,个人所得税核定征收,高税负的负担就大大减轻了。因此很多明星都选择在税收洼地去注册个人独资企业,比如新疆的霍尔果斯,上海奉贤区南华亭经济园区也是一个同样具有税收优惠政策的地方。流程简单,注册在园区后,不需要企业到园区实地经营办公,可以跨区经营。享受增值税以地方留存的30%-50%扶持,企业所得税以地方留存的20%扶持,个人所得税核定征收(服务业0.5%-3.2%;商贸业0.25%-1.48%)小规模/一般纳税人皆可核定征收,扶持周期为每月。享受重庆税收优惠政策的实质内容关系到企业针对自身增值税企业所得税个人所得税的税务筹划进展。企业可关注此项税收优惠政策所扶持的税种、扶持的比例、扶持的行业和扶持的区域。以重庆黔江正阳工业园为例:税收优惠政策扶持税种1、增值税:扶持地方留存的30%-50%的税收优惠政策。2、企业所得税:扶持地方留存的30%。3、个人所得税:核定征收(税率:0.5%-3.1%)。
范冰冰等明星个人所得税纳税的问题最近引发了广泛的关注讨论,对于违法的漏税行为肯定后果是严重的,因此,高收入群体应该了解一定的税务意识,进行合理可取的“税务筹划”。
 
三、自由职业者社保研究
对于一个有固定工作的人来说,保障来源于几个层面的内容,首先是社会提供的各方面的保障,如各种保险等,此外是所在组织(工作单位)提供给你的保障和福利,而第三个层面则是个人内心的依赖感和归属感。而作为自由职业者,后两者是几乎没有的。在选择做自由职业者的最初,其实就已经意味着要放弃一些保障。大多数自由职业者应该挂靠某个自由职业者社保和保险平台,以备不测。
个人所得税是我们每个公民的义务,我们必须按时的缴纳个人所得税,但是自由职业者社保就不一样了,因为社保是国家对于人民的一项福利,是需要自由职业者自己缴纳社保费用的。
社会保险是指国家为了预防和分担年老、失业、疾病以及死亡等社会风险,实现社会安全,而强制社会多数成员参加的,具有所得重分配功能的非营利性的社会安全制度。社保又被称为“五险一金”,所谓五险就是养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险以及生育保险,“一金”则指住房公积金。社保费用(以私营企业为例),以最低档社保为例,其中养老保险需要缴纳28%;医疗保险为12%;失业保险为1%生育保险为0.8%;工伤保险为0.3%,因此最低档社保总缴金额为收入的66.1%,当然,自由职业者社保也不是硬性规定需要全部购买这六项,而可以选择性购买,比如只购买医疗保险和养老保险则只需要缴纳40%。可以按照最低社评工资基数缴纳。
 本地人需要购买社保的,可以直接挂靠劳联“自由职业者服务平台”购买,个人挂靠单位办理社保,是以劳联“自由职业者服务平台”的名义去购买。个人与劳联“自由职业者服务平台”签订代理合同,提交相关资料,缴纳社保费与服务费。个人挂靠单位购买,总的社保费都是由个人支付。劳联“自由职业者服务平台”按月为个人缴纳社保。个人可以上社保局网(或者当地税网)查询自己购买的社保明细,并在次月领取社保卡。需要劳联“自由职业者服务平台”挂靠购买社保的人群:自由职业者,创业者,灵活就业者,暂时失业或者短期工作者。
以个人名义挂靠到劳联“自由职业者服务平台”购买社保的,主要也是为了享受:养老保险、生育保险、医疗保险。劳联“自由职业者服务平台”为了使市民在办理社保过程中享受到更方便的服务,推出网络办理个人社保业务目,遇到社保办理方面的具体问题时,就可通过上网搞定,再也不用劳苦奔波到社保税务部门办理。即使是开具社保证明,也可网上办理,而且政府各个部门还可以通过地税部门的网上社保证明查询系统,确认该社保证明的真伪。通过网络办理社保缴费时,个人在网上获取扣费一卡通用户号后,还应到银行办理银行卡的扣费委托手续。
个人社保和单位社保的区别是什么?个人社保一般指的是灵活就业人员社保,而单位社保指的是职工社保。灵活就业人员社保为灵活就业人员提供了最基础的社会保障,给灵活就业人群提供社保起到了促进劳动力合理流动和促进城镇化具有一举多得的效用,切实保障灵活就业人员这一特殊劳动群体的社会保障权益。
参保条件:凡具有本市城镇户籍、符合参保条件需参加社会保险的灵活就业人员。缴费登记:办理缴费登记提交个人身份证件原件及复印件1份(代办需提供代办人身份证件原件及复印件1份)、户口簿原件及复印件1份进行缴费登记,登记岗发放《社保缴费项目核定通知书》、《报到通知书》、《委托银行代划缴税、费协议书》一式3份及相关指引。缴费人缴费已满规定年限如不需继续缴纳的,可办理停保。
总之,我觉得在经济条件许可的情况下,自由职业者还是缴纳一份社会保险比较好。自由职业者缴费的养老保险、医疗保险是关系到我们百姓切身利益的保险。不管怎么样,将来年纪大了,能有一分稳定的生活费和基本的医疗保障。或许有人会说,那不能参加商业保险吗?当然可以,但是我觉得首选应该是政府主导的社会保险。商业保险公司追求的是利润,而我们的社会保险具有社会保障的性质,相对商业保险更具有保障性。特别是我们的养老保险累计缴费满15年,那么达到退休年龄时,就可以按月领取养老金了,直至终身。为了保障退休人员的晚年生活,我们的政府部门一般会每年都会调整退休职工的养老金水平。最近十多年,每年都在调整,想必很多小伙伴在新闻里都看到了。而我们也有不少企业的职工并不是每年调整工资。相比较而言,社会保险靠谱多了。
 
 
 
 
 
 

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