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会计这些常识要记牢
2021-01-20 14:32:34 来源: 作者: 【 】 浏览:228次 评论:0
 
个人所得税是会计每个月必须申报的税种,现在税务对个人所得税的稽查也是越来越严格,会计对一些个人所得税常识不了解,就很容易给企业带来税务风险,下面这个5个常识,工作中经常碰到,会计不要出错。
 
1、非居民个人在中国境内取得的所得,需要缴纳个人所得税吗?
 
根据《个人所得税法》的规定:“第一条 在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
 
 
2、哪些纳税人暂不予扣缴个人所得税?
 
对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即,在纳税人累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。自2021年1月1日起施行。
 
3、发放工资、薪金没有申报代扣代缴个人所得税,可以在企业所得税前扣除吗?
 
没有申报代扣代缴个人所得税的工资薪金不得税前扣除。根据《企业所得税法实施条例》规定:企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定:《实施条例》第三十四条所称的‘合理工资薪金’,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
 
 
4、个人在任职企业内部报刊发表文章取得的收入,需要缴纳个人所得税?
 
根据《关于个人所得税若干业务问题的批复》(国税函〔2002〕146号)第三条规定,任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得,属于因任职、受雇而取得的所得,应与其当月工资收入合并,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外,其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
 
 
5、单位某个员工出现家庭生活困难,公司向这名员工发放困难补助,需要缴纳个人所得税吗?
 
根据个人所得税法:第四条下列各项个人所得,免纳个人所得税;四、福利费、抚恤金、救济金;根据个人所得税法实施条例:第十四条 税法第四条第四项所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难,其任职单位按国家规定从提留的福利费或者经费中向其支付的临时性生活困难补助。
 
会计基本常识还有下面几点:
 
一、现在增值税纳税申报实行比对申报,所以不管小规模纳税人还是一般纳税人,在纳税申报之前,必须登录开票软件进行抄税后,才能完成纳税申报,如果税控被锁,或者是上个月忘记清卡,税控也会被锁,没法抄税。申报成功后,不要忘记清卡。
 
二、会计人收到增值税发票时,首先要检查一下增值税发票票面是否合格,如果有不合格的情况出现,要及时退回重写开具,票面检查完毕后,如果对增值税发票的真伪还不放心,可以登录本地税务机关的发票查询中心或者是税务总局发票查验中心进行查验。
 
三、会计要在本地财政部门规定的时间内,完成会计继续教育的工作,会计证取消后,会计继续教育的要求越来越严格了,没有会计职称证书的,现在从事会计工作的,也要进行会计继续教育,从2019年1月1号开始,会计不进行继续教育,将不能从事会计工作。
 
四、从2019年1月1号开始,新的个人所得税法开始实施,对个人所得税的起征点,还有个人所得税专项扣除的一些要求,专项扣除的标准,个人所得税专项扣除需要留存备查的资料,会计一定要弄清楚。
 
五、虚开发票寸步难行,现在税务联合工商,公安,海关等部门对虚开增值税发票进行严厉打击,新的会计法实施后,如果会计有偷税漏税,做假账被税务稽查的,5年内不得从事会计工作,如果涉及违法犯罪的,以后将不能再从事会计工作。
 
六、从2019年1月1号,小型微利企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人将增值税起征点由月销售额3万元提到10万元,实施期暂定三年。
 
月报的一般纳税人和季报的小规模纳税人,要在规定的时间内完成纳税申报,逾期申报的,不仅影响纳税信用等级的评价,还有可能被列入非正常户。
 
 
 
扩展资料:
 
会计要素:
 
1、会计六大要素:
 
(1)资产是指由过去的交易或事项形成的,由企业拥有或控制,预期会给企业带来经济利益的资源。
 
(2)负债是由过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
 
(3)收入是指日常活动中所形成的经济利益的总流入。
 
(4)所有者权益是指资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。
 
(5)利润指企业在一定会计时间的经营成果,包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失。
 
(6)费用是指日常活动所发生的经济利益的总流出。
 
2、 财务成果的计算和处理一般包括:利润的计算、所得税的计算和交纳、利润分配或亏损弥补。
 
3、 会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地区,会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录,可以同时使用一种外国文字。
 
4、会计要素是对会计对象的具体化、基本分类,分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六大会计要素。
 
5、 会计等式是设置账户、进行复式记账和编制会计报表的理论依据。
 
最后,会计基础知识大全给大家吐血整理
 
 
  一、总论
 
  1、 会计是以货币为主要计量单位,反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
 
  2、 会计按报告对象不同,分为财()务会计(侧重于外部、过去信息)与管理会计(侧重于内部、未来信息)
 
  3、 会计的基本职能包括核算(基础)和监督(质保) 会计还有预测经济前景、参于经济决策、评价经营业绩的职能。
 
  4、 会计的对象是价值运动或资金运动(投入—运用—退出)
 
  5、 会计核算的基本前提是会计主体(空间范围,法人可以作为会计主体,但会计主体不一定是法人)、持续经营(核算基础)、会计分期、货币计量(必要手段)
 
  6、 会计要素是对会计对象的具体化、基本分类,分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润六大会计要素。
 
  7、 会计等式是设置账户、进行复式记账和编制会计报表的理论依据。
 
  资产=权益(金额不变:资产一增一减、权益一增一减 金额变化:资产权益同增、资产权益同减)
 
  资产=负债+所有者权益(等式也是基本等式,静态要素,反映财务状况,编制资产负债表依据)
 
  收入-费用=利润(第二等式,动态要素,反映经营成果,编制利润债表(损益表)依据)
 
  取得收入表现为资产增加或负债减少 发生费用表现为资产减少或负债增加。
 
  二、会计核算内容与要求
 
  1、 款项和有价证券是流动性强的资产。款项主要包括现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、备用金等;有价证券是指国库券、股票、企业债券等。
 
  2、 收入是指日常活动中所形成的经济利益的总流入。支出是指企业所实际发生的各项开支和损失,费用是指日常活动所发生的经济利益的总流出。成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费,是按一定的产品或劳务对象所归集的费用,是对象化了的费用。收入、支出、费用、成本是判断经营成果及盈亏状况的主要依据。
 
  3、 财务成果的计算和处理一般包括:利润的计算、所得税的计算和交纳、利润分配或亏损弥补
 
  4、会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地区,会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录,可以同时使用一种外国文字。
 
 
 
  三、会计科目与账户
 
  1、 会计科目是对会计要素的具体内容进行分类
 
  2、 会计科目的设置原则是合法性、相关性、实用性。
 
  3、 账户根据会计科目设置的,具有一定格式和结构,用于记录经济业务的。
 
  4、 会计科目(账户)按反映业务详细程度分为总账和明细账。按会计要素不同可分为资产、负债、所有者权益、成本、损益。
 
  5、 账户的四个金额要素及关系:期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额。
 
  6、 账户的基本结构包括账户名称(会计科目)、记录业务的日期、凭证号数、经济业务摘要、增减金额、余额等。
 
  7、 账户分为左右两方,哪方增加,哪方减少取决于账户性质和记录的经济业务,账户余额一般在增加方。
 
  8、会计科目和账户是对会计对象的具体内容分类,两者口径一致、性质相同;会计科目是账户的名称、开设依据;账户是会计科目载体和具体运用。无科目,账户无依据,无自由式户,科目无作用;科目无结构,账户有一定格式和结构。实际工作中,科目和账户不加以严格区分,相互通用。
 
  四、复式记账
 
  1、 复式记账按照记账符号不同,分为借贷记账法、收付记账法、增减记账法。
 
  2、 借贷记账法以“借”、“贷”为记账符号,借贷哪方登记增加与减少取决于账户性质及结构。
 
  3、 资产、成本、损益(费用)增加为借,减少为贷,负债、所有都权益、损益(收入)增加为贷,减少为借。
 
  4、 资产类账户:期末余额(借方)=期初余额(借方)+本期借方发生额-本期贷方发生额权益类账户:期末余额(贷方)=期初余额(贷方)+本期贷方发生额-本期借方发生额
 
  5、 借贷记账法的记账规则:有借必有贷,借贷必相等。
 
  6、 借贷记账法的试算平衡:发生额试算平衡法(全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计)余额试算平衡法(全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计)   (全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计)
 
  试算不平衡,肯定有错;试算平衡,不一定正确(重记、漏记、借贷方向错误、科目错误)。
 
  7、 会计分录指对某项经济业务事项标明应借应贷账户及其金额的记录(三要素:账户名称、金额、借贷方向)
 
  8、 会计分录分为简单分录(一借一贷)和复合分录(一借多贷、一贷多借、多借多贷)
 
  9、 总分类账户与明细分类账户平行登记要求:同依据、同方向、同期间、同金额
 
  10、总账(总括记录业务)对明细账具有统驭控制作用,明细账(详细记录业务)对总账具有补充说明作用
 
  总分类账户金额=所属明细分类账户金额合计
 
  11、期间费用包括:管理费用、财务费用、营业费用
 
  12、应交所得税等于应纳税所得额乘以所得税率,利润总额减去所得税等于净利润
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