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缴纳增值税应怎么做会计分录?
2018-09-29 11:23:37 来源:联系电话18153207199 作者: 【 】 浏览:33次 评论:0
一、计算公式:
 
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
 
二、会计分录:
 
1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;
 
2、月底,销项税额大于进项税额:
 
(1)计算应交增值税:
 
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
 
(2)结转:
 
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
 
贷:应交税金-应交增值税-未交税金
 
(3)缴纳:
 
借:应交税金-应交增值税-未交税金
 
贷:银行存款
 
中华人民共和国增值税暂行条例规定:
 
在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税;应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。
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Tags:劳联 纪德力 劳务外包十大品牌 劳务派遣 人事代理 责任编辑:laolian
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