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财务有效管理研究
2020-04-08 15:44:23 来源: 作者: 【 】 浏览:1595次 评论:0
 
 
 
第一、财务有效管理的方法
 
财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说,财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。在社会主义市场经济体制下,加强财务管理是实现从扩大外延再生产向内涵挖潜增效益转变的必然选择,也是企业摆脱困境,实现长足发展的必有之路。如何真正发挥财务管理在企业管理中的中心作用,应着重做好以下几项工作:
 
 一、领导重视财会工作
财会工作的顺利开展与企业领导的高度重视和大力支持是分不开的。企业领导要选派思想素质好、责任心强、业务水平高的人员充实财务班子,做到任人唯贤。要更新观念,树立财务管理是企业管理的核心的新观念,使企业员工尤其是企业领导都懂得财务管理的重要性,增强财务管理意识。
 
财务管理的六种有效方法
 二、更新知识,提高财会人员的业务素质,充分适应现代企业管理的要求
财务管理作用发挥如何,关键在于财务人员。必须进一步提高财务人员的素质,财务管理人员不仅要懂得会计核算,更重要的是要善于理财,即如何发挥财务管理的职能。财会人员除了应具备较扎实的专业知识外,还要求熟悉国家法律、法规制度,对社会环境(包括政治因素、经济因素、企业因素等)有一定的观察力和预测能力,以及具有较强的管理能力。
 
要充分发挥计算机在会计核算和财务管理方面的作用,通过采用商品化会计软件,使会计凭证的制作更加规范。入账及时,数据准确,系统能够自动生成会计报表,从而以高质量的会计信息参与企业的经营决策。会计电算化的应用为尽快实现由记帐型向管理型的转变,实现财务管理质的飞跃奠定了基础。
 
 三、突出资金管理,构建适应现代企业需要的资金管理体制
1、企业必须建立有序的资金循环机制。
 
强化资金统一管理,集中调度,有偿使用,内部使用资金模拟银行结算,保持合理的筹资结构,适度负债经营,力求降低筹资成本和筹资风险。财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象,务求保持良好的融资信誉,形成借——还——借的良性态势。
 
2、强化资金的机构管理,保持资金构成的合理化。
 
合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提,财务部门运用财务测算方法确定最佳购存点上的资金结构,扭转企业在资金配置上畸轻畸重的现状;改变财务部门坐等货款回笼的被动局面,采取机动、多变的结算方式,加大财务部门对资金运筹的调控力度,监督以货币回笼为中心的销售责任制的实施。时刻注意资金运转偏差,适时实施资金结构调整。
 
3、加强对外投资的管理。
 
盲目投资造成资金浪费是资金低效的重要原因。财务部门要多方收集企业外部的有用信息,主动研究市场,自觉参与企业投资项目的测算论证,加强长期投资的可行性研究,树立投资汇报观念,考虑货币时间价值和风险价值,准确比较项目的投资汇报率和筹资成本率,追求投资效益最大化:对投资项目定期审计,加大对在建工程的财务监督,跟踪考核项目的资金使用效果。
 
4、加强资金补偿积累。
 
财务部门要监控企业资金的分流,防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面。
 
合理制订税后利润分配政策,尽可能用于企业扩大再生产,促进企业自我流动发展。
 
 四、加强成本费用管理、控制工作
企业成本水平的高低直接决定着企业产品盈利能力的大小和竞争能力的强弱。控制成本、节约费用、降低物耗,对于企业具有重要意义。财务部门要发挥自身拥有大量价值信息的优势,运用量本利分析法,合理测定成本最低、利润最大的产销量,减少无效或低效劳动;改变现行产品成本出现浪费后再控制的做法和只注重在生产过程中抓成本控制的行为,从产品的设计、论证抓起,把技术进步、成本控制和经济效益有机地结合起来,把成本浪费消灭在产品的“源头”,实现财务部门抓成本管理的事前参与和超前控制。
 
要重点抓好采购成本、销售成本、管理费用等支出的管理,采购成本管理要重点抓好原辅材料的价格、质量结构和存量,要认真研究原辅材料的市场和采购策略,按照货比多家、比质比价、择优选择的原则进行采购;销售成本控制重点放在销售费用,压缩库存,清欠货款,减少资金占用和利息支出上;管理费用的控制重点放在业务招待费、差旅费上,严格审批手续,真正把管理费用管好、控制好。
 
 五、认真编制和执行财务预算,实现财务管理预算化
财务管理要适应市场经济的要求,编制并执行财务预算十分必要。企业财务预算是由销售、生产、现金流量等各个单项预算组成的财务责任指标体系。它以企业目标利润为财务预算目标,以销售前景为预算的编制基础。综合考虑市场和企业生产营销诸因素,涵盖了企业主要发展指标。
 
财务预算是财务预测和财务决策的具体化,是企业计划的货币反映,也是组织实施财务控制的依据。财务预算一经确定,企业各部门要围绕实现财务预算开展经济活动,企业决策执行机构按照财务预算的具体要求,按季分月滚动下达预算任务,财务部门按照预算方案跟踪实施财务控制和管理,严格执行各项财务政策,及时反映和监督预算的执行情况,适时实施必要的财务制约手段,把财务管理的方法策略全部融贯于执行预算的过程中,促进企业形成以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。
 
 六、大力加强财会工作建设,提高会计工作质量
会计基础工作是整个财会工作的关键。会计基础工作不上水平,不提高,财会工作就不能大发展,财会工作的质量也无从谈起,财务管理的职能也就不能很好的运用发挥。企业要以《会计基础工作规范》为标准,检查会计基础工作中存在的问题,找差距、定措施、严格考核、严格把关、严格纪律、严格管理,建立健全内部财会制度,结合自身生产经营特点和管理要求制定内部财务管理办法,为改善企业财务管理水平创造条件,使财务基础工作上水平,从而真正提高会计工作质量。
 
第二、财务管理存在的问题与对策
 
财务管理作为企业管理的重要组成部分,是关乎企业发展的重要因素。而财务内部控制管理则是企业管理的基石,是企业持续健康发展的重要保障。因此,财务管理首先应从财务内部管理入手,挖掘企业内部财务管理软肋,研究对策对症下药。既要建立健全内部控制制度,完善营运管理。同时,又要依靠国家政策和金融机构的扶助,合理运用财务杠杆优化企业资本结构,有效使用资金,正确评估投资项目,降低投资风险。文章以中小企业财务管理为背景进行分析并提出相应对策。
 
一、中小企业财务管理概述
 
1.财务管理的含义
 
财务管理即是指对财务的管理活动。是利用价值形式对企业生产经营过程中进行的管理,是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项综合性的经济管理工作。主要从以下几方面理解:一是企业有很多管理,如人事管理、物资管理、生产管理、营销管理等各种各样的管理工作;而财务管理是企业各项管理工作中的一个子系统;是企业管理工作的核心。二是财务管理的对象是资金(价值),财务管理就是资金(价值)的管理。同时财务管理又是综合性管理工作。企业任何工作都离不开资金,资金涉及到企业的方方面面,其管理的对象决定它是一种综合性管理工作,而不是一种专项的管理。
 
2.财务管理的内容
 
财务管理的内容极为丰富,从不同的角度来审视,其包含的内容是不同的。从组织企业财务活动的视角看,财务管理的内容包括了资金的筹集、资金的投放与分配等内容。从处理财务关系的视角审视,财务管理的内容包括了诸多对复杂的关系,涉及企业与债权人、债务人、投资人、受资人、政府之间的关系,还包括企业内容各单位之间的财务关系以及企业与职工之间的财务关系等等。
 
二、中小企业财务管理现状
 
随着社会经济不断向前发展,市场竞争越来越激烈。我国中小企业普遍存在生存能力弱、竞争力不强的状况。财务管理无科学体系;具体财务工作管理混乱。在中小企业中,部分高层人员管理意识淡薄,甚至存在错误观念,简单理解认为财务管理就是融资管理。他们普遍认为只要有资金,企业就可以无所不能。由此产生盲目贷款盲目投资,造成企业资金浪费,加大企业资金成本以及管理成本,给企业带来财务风险损失的现象时有发生。财务管理制度不健全不完善,中小企业普遍存在筹集资金困难,低抗风险能力差,发展资金不足,发展缓慢等不良状况。
 
三、中小企业财务管理存在问题分析
 
1.会计人员职业道德失范、诚信缺失
 
人才是21世纪最活跃的资源,也是一个企业的重中之重,更是一个企业良好运行的根本。目前部分中小企业存在着会计人员职业道德失范,诚信缺失的问题,这在很大程度上影响了中小企业的发展。2017年5月镇江一中小企业会计张某利用公司财务系统上的漏洞,挪用890万打上网络女主播。像这样的例子不胜枚举,可以看出中小企业会计的职业道德问题急需解决。
 
2.资金短缺,融资困难
 
由于我国目前中小企业规模较小,力量较弱,融资问题是困扰中小企业发展的最主要问题。一方面,由于企业规模较小,信用等级偏低,承受市场风波冲击的能力较差,所以很难从商业银行中获得数额较大的贷款;另一方面,中小市场对于社会资本的利用力度极低,很难充分利用社会资本。企业间相互占用拖欠资金严重,给财务正常管理带来诸多不便。
 
3.管理模式僵化,管理观念陈旧
 
所有权与经营权的分离是现代公司组织的重要特征,但是我国大部分中小企业的所有权与经营权仍然是高度集中的,企业的投资者同时就是经营者,这种模式存在着很大的弊端,严重影响着中小企业的财务管理。中小企业中相当一部分领导者对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,内部控制缺失,会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。典型的例子就是2008年,当时世界金融海啸,波及我国成千上万家中小企业,由于很多中小企业没有建立和健全内部控制制度,风险意识淡薄,没有应对风险的丝毫准备,导致许多企业一夜之间倒闭,甚至一些大型国有企业的利润也出现了不同程度的下滑。随着市场经济的不断深入,我国中小企业占国民经济的位置越来越重要。但由于许多中小企业,缺乏科学合理地财务管理制度,很难抵御市场风波的冲击。因此,建立良好的财务管理制度成为当务之急。另一方面,企业管理者的管理能力和管理素质较差,管理思想落后也严重影响了财务管理制度作用的发挥。
 
四、应对中小企业财务管理中存在问题的建议
 
1.提高会计人员道德、诚信的根本途径
 
会计工作者的职业道德问题是优先考虑解决的问题。提高会计人员职业道德水平的途径很多,但笔者认为从源头控制更为重要。首先,在企业招聘的过程中一定要注重对应聘者职业道德的考察,要将职业道德作为招聘的第一标准。其次,可以通过教育的手段,定期培训来提升会计人员的职业道德。最后,最重要的是构建合理地考评制度,用制度这个“笼子”来约束会计人员。
 
2.优化资本结构,提高自身融资能力
 
打铁还需自身硬,这一道理同样适用于中小企业。中小企业要想解决财务管理上的问题,最重要的就是要优化资本结构,提高自身的融资的能力。这样才能彻底解决中小企业的财务问题,保证中小企业的健康发展。
 
3.加强财务内部控制
 
(1)提高认识强化资金管理把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容,贯彻落实到企业内部各个职能部门。合理的运用资金,努力提高资金的使用效率,力求企业资金运用产生最佳效果。对资金进行有计划的使用,避免资金的浪费,保证在应对金融风暴时将损失减到最低,增强企业应对风险危机的能力。(2)加强应收账款的管理加强应收账款的核算工作。会计记录以销售部门核准的销售发票和发货单为依据,以防止虚列。销售过程中,发货、开票、收款、记账的职责也要分开。建立严格的赊销制度,赊销批准与销售工作要分离;建立客户信用等级评价考核制度;定期编制账龄分析表;企业要按期收回款项。对于账龄较长的客户,指定专人对其进行催收和索取货款,以保证公司的债权得以顺利收回。(3)加强存货的管理加强存货成本核算,加强企业内部控制管理。建立健全存货采购、领用授权审批制度;购货与付款业务岗位分离;采购工作人员应与验收、保管部门的人员适当分离;严格存货收发存手续,加强存货的记录、养护、存储保管工作,坚持定期盘点制度保证账实相符。合理利用财务杠杆,在存货和销售之间建立一个平衡点,保持合理库存,加速资金周转,提高企业资金使用效率。(4)加强筹资管理。筹资过程中,严格筹资授权审批制度,筹资业务中应坚持职务分离。筹资计划编制人与审批人适当分离,以利于审批人从独立的立场来评判计划的优劣。经办人员与会计记录人员工作分开,即筹资活动的授权、执行、记录、实物保管等必须严格分工。筹资活动建立严密的账簿体系和记录制度,并定期检查。
 
4.全方位转变企业财务管理观念
 
首先,要树立资本多元化理财观念。在我国改革开放以后,大量外资涌入我国,我国加入世贸组织之后更是突出。因此,中小企业要学会合理利用外资,实现投资主体多元化。同时我国近些年社会力量发展迅速,民间资本日渐丰厚,合理利用民间资本也是实现投资多元化的重要手段。其次,树立风险理财观念。市场的运行过程中充满了各种各样的风险与陷阱,因此梳理风险理财观念是规避风险的重要方法。只有树立科学的理财观念,实施有效的风险防范策略,才能在最大程度上减少风险,以保证企业的正常运行。
 
五、结论
 
中小企业是我国国民经济的重要组成部分。企业的发展状况决定着国民经济与社会能否稳健发展。因此必须大力发展中小企业经济;有效解决中小企业财务管理存在的诸多问题,正确制订财务管理计划目标,采取适当方法和程序规避盲目冒险;正确处理和应对可能产生的财务风险。
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